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宝鸡市审计局廉政风险防范制度(试行)

发布时间:2014-10-29 10:45 浏览次数:

(2010年8月27日印发执行)

 
为了深入贯彻党的十七大精神和中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》,认真落实省、市纪委全会精神,努力构建审计反腐倡廉惩防体系,更好的拓展从源头上防治腐败工作领域,最大限度地降低廉政风险,进一步加强内控机制建设,健全预防腐败工作长效机制,现结合市纪委《关于进一步加强和规范反腐倡廉制度创新工作的通知》的要求和审计工作实际,特制订本制度。
一、指导思想和基本原则
以科学发展观为统领,坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针,全面落实“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的总体要求,把风险管理理论和治理管理方法运用于惩防体系建设,充分利用党风廉政建设有效资源,集中力量抓好要害部位、关键环节的防范管理工作,进一步完善机制、明确责任,最大限度地降低审计廉政风险,确保审计资金和审计干部双安全,努力营造风清气正的良好环境,为审计事业健康发展提供有力保证。
二、实施范围
廉政风险防范制度的实施范围包括局领导班子、局机关各科室。重点是掌握审计项目和任务、重大审计项目的审计、资金管理、专项资金的管理使用、审计违规资金管理等环节。
三、主要制度
(一)改善审计环境
1、完善和健全审计法规体系,增强现有法律法规的可操作性
要适应快速发展的经济形势,不断学习新法规,适时建议修改完善审计法规,努力做到有法可依,提高审计工作法制化、科学化、规范化程度,降低工作中的随意性、主观性。
2、促进被审计单位建立健全财务监督机制和内部控制制度
在被审计单位大力宣传和学习会计法等法律法规,健全现代财务管理制度,完善法人治理机制。加强会计基础管理,明确会计人员职责权限。改善内部控制制度,增强会计信息的可靠性、切实减少审计风险。
3、加强与社会公众的联系和沟通
广泛深入宣传《审计法》及审计部门的地位、职能、作用,对一些重要的项目特别是政府、领导机关、社会舆论及人民群众关注的审计项目,审计中遇到的重大问题、普遍性及倾向性问题,及时进行汇报和通报,使包括管理部门、审计对象在内的各级领导和社会各界充分认识审计、理解审计、配合审计,消除对立,减少误解,优化审计环境,降低审计风险。
(二)建立健全审计质量体系
1、风险防范从接受审计任务开始
要按照《审计法》和《审计法实施细则》对审计机关的职能职责要求,按照国家审计的职能作用,积极地去完成职责范围内且有明确目的的审计项目,在接受审计任务前,要首先判断先期信息的可靠性和完成该项目的可行性,避免自陷泥潭。同时要控制好审计范围,尽可能的避免参与中介审计组织进行的审计项目。
2、科学选择与设置审计风险点
审计风险点对审计人员起着导向作用。因此要集中精力和资源对最易发生审计风险的环节从制度层面加以规范,即在审计重大项目时的发现问题,认定问题,定性问题,处理问题等环节的关键点加以重点防范和防御,并要求在上述四个环节中,记录、取证、登记备案,必须有两人以上参与,还须有主管领导签字。
3、严格执行审计准则,规范审计行为
一是严格执行《国家审计规范》和规定的审计程序,严把调查取证关,对收集的审计证据和合法性进行鉴定,确保审计证据合法有效。二是完善审定会、听证会等制度,实行执法过错责任追究、重大事项汇报制度、规范审计行为。三是准确运用法律法规。无论对审计查出问题的性质认定,还是针对存在问题做出的处理处罚,所使用的法律法规必须准确、有效。四是实行被审计单位承诺制,以承诺书的形式要求被审计单位做出所提供资料真实、完整的承诺,以达到化解审计风险的目的。
4、加强审计复核工作
要建立审计组组长、审计组所在部门和复核部门三级复核制度,各司其职、各负其责,层层落实复核责任。把复核的重点放在与审计处理处罚密切相关、容易引起审计复议或审计诉讼的重大事项上,严格对照有关要求提出复核意见,降低审计风险。改进复核的技术方法和手段,改变以往书面审查的单一复核方法,复核人员要有重点地深入审计一线,了解有关复核事项,特别是对于统一作出处理处罚的审计项目,要提前介入,及时要求审计人员补充证据,提高审计复核的质量。要扩大审计复核覆盖面,将所有审计项目纳入复核范围,不留盲区,避免审计工作潜伏风险。不断补充和完善与审计复核相关的规章制度,提高复核的法制化、制度化、规范化水平,更好地发挥审计复核的作用。
(三)提高审计技术程度
革新审计技术手段,选择恰当的审计方法
一是充分利用现代信息和网络技术,全面开展计算机审计,发展以数据库为基础的在线实时审计,加大对审计线索电子化和网络实体审计的研究和探讨,开发新的审计程序和方法,以便获得充分、有力的审计证据,最大限度地降低审计风险。二是有计划、有步骤地参与财务信息系统的设计、评审和验收,要建立财务会计软件的审计接口和审计通用数据通道,审查软件的合法性、安全可靠性、可审计性及可维护性等,特别要确保整个系统的可审计性。三是加快审计电算化立法的探索工作,针对电子数据、电子合同、电子签名、电子货币等方面的有效性、合法性、可靠性、安全性等做出准确详尽的规定,使审计电算化有法可依。
(四)强化审计主体的风险控制
1、建立审计员制度
审计员制度是以审计员为核心的审计工作制度,它根据审计工作需要和审计人员所具备的专业素质水平将审计人员划分为相应等级,并规定相应职权和责任。在审计中实行审计员负责制度,对整合审计人力资源,规范审计程序、提高审计质量、防范审计风险,具有极大的促进作用。
2、增强现代审计风险意识
实施审计监督的过程就是审计风险产生的过程,又是审计人员自觉或不自觉地控制审计风险的过程。因此,要切实树立起现代风险意识和自我保护意识,正视风险,正确估量风险,认真贯彻谨慎性原则,以科学、严谨、公正、客观的工作态度,规范审计行为,尽量把风险降到最低限度。
3、提高审计人员的综合素质
审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键,因此要通过有效手段,着力提高审计人员素质。一要建立职业准入制度,对进入审计机关的人员严格把关,确保达到履行职责所必需的专业胜任能力。二要不断优化审计队伍知识结构、扩大知识面。三要注意加强后续教育,抓好专职人员的跨学科知识培训,培养复合型人才。四要注意提高审计人员分析、判断、预测经济活动的能力,增强职业关注意识。五要加强审计人员的职业道德建设,增强廉洁自律意识,恪守审计规范,倡导敬业精神,提高职业道德水准,从主观上遏制审计风险的发生。
(五)审计全过程的控制管理
为加强审计全过程的管理,确保严格执纪到位,针对审计工作特点和执行审计纪律中容易出现的薄弱环节,要着重抓好六个环节的落实:审计组进点前的警示提醒,使全体审计人员明确“八不准”纪律,统一认识;进点后,召开座谈会,分管领导再次强调审计纪律,主动进行“八不准”规定的宣传、张贴审计公示、公布举报电话、接受各方面的监督;审计过程中严格内部管理,落实廉政责任,建立审计组长、廉政监督员各负其责的工作机制;离点前,及时、如实地结算与被审计单位发生的各种费用,并在审计组内部通报,同时向被审计单位公示;离点时认真检查审计组执行审计纪律“八不准”规定情况,主动征求被审计单位意见,如实填写《审计组执行公务情况回执单》做好各项善后工作;回局后审计组及时总结廉政工作情况,如实向主管领导汇报,从而确保对审计全过程的监督和管理。

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