市属公立医院运行管理风险防范清单
（2024版）
一、医改控费
（一）医改控费目标贯彻落实不到位
1.百元医疗收入卫生材料消耗费用超控制目标；
2.药占比超控制目标；
3.均次费用增速超控制目标等。
二、财务收支管理
（二）违规收取医疗费用
1.自立项目、巧立名目等违规收费；
2.超标准、超次数、超范围收费；
3.医疗服务组合收费项目违规重复收费；
4.只收费不提供相应的材料或服务；
5.收费调整依据不充分或不及时调整收费标准。
（三）医疗收入管理不规范
1.使用财政性票据收取经营性收费；
2.预收费不及时清理；
3.对内部人员或特定关系人少收费、不收费；
4.少收、迟收按照合同约定应收取各类收入。
（四）财务收入不完整
1.部分收入未纳入医院法定财务账；
2.设立科室银行卡，形成账外小金库；
3.接受关联医药企业赞助且在法定财务账外收支。
（五）资金管理不规范
1.现金和银行存款管理内部控制不健全，资金被挪用或贪污等；
2.未对单位资金存放设置必要程序；
3.应缴财政专户的资金未上缴财政专户；
4.违规对外担保或出借资金。
（六）预算执行不到位
1.资金使用损失浪费；
2.预算执行率低下；
3.未按规定的范围使用专项资金，缺乏后续监管;
4.人员或公用经费等基本支出挤占专项经费。
（七）不相容职务未分离
1.会计或出纳一人保管网银U盾和密码；
2.虽分设会计出纳岗位，但实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。
三、科研经费管理
（八）以虚假预算、虚构业务、虚构人员等各种手段套取科研经费
1.编报虚假预算，套取国家财政资金；
2.违规转拨、转移经费；
3.利用虚假票据套取资金；
4.编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费；
5.虚构测试化验内容，提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费。
（九）以关联交易套取科研经费
采购人员利用采购职权进行关联交易。
（十）用科研经费支付与项目无关的费用
在科研项目经费中，报销各类与执行项目无关的费用。
四、采购管理
（十一）采购制度不完善
资产和服务采购制度不完善、不科学，存在层层降低采购限额、复杂采购程序、降低采购效率等情形。
（十二）采购决策不充分
1.资产和服务采购的论证缺乏或论证不充分、走形式；
2.未编制采购计划；
3.采购计划与预算没有衔接。
（十三）采购程序未履行到位
1.药品、器械、后勤、资产、设备等管理委员会成员长期固定不变，成员履职不到位；
2.未按流程召开会议，或为了开会而开会；
3.药品、器械未执行省集中采购、阳光采购规定；
4.药品采购未按规定实行两票制。
（十四）采购管理不规范
1.未经政府采购程序审批，自行采购货物和服务；
2.应以整体招标的采购项目拆分招标；
3.采购方式不符合规定；
4.采购论证或申报环节，有明显的倾向性；
5.招标文件内容不齐全、不科学，存在前后矛盾等；
6.未严格按照合同约定和招标文件对所采购的资产和服务进行验收。
（十五）医院采购与付款业务的不相容岗位未分离
1.请购与审批；
2.询价与确定供应商；
3.采购合同的订立与审核；
4.采购、验收与相关会计记录；
5.付款的申请、审批与执行。
五、资产管理
（十六）房产出租管理不规范
1.房产出租未报上级主管部门审批，未经公开招投标程序，以直接发包、集体谈判、合作经营、协议出租、续租等方式出租；
2.出租收入未纳入财政专户管理；
3.以明显低于市场价格将房产出租给特定关系人。
（十七）资产日常管理不规范
1.未建立规范入库出库、定期清查管理制度；
2.资产账实不符、账账不符、该反映的不反映，该核销的不核销；
3.对有账无物资产未进行责任追究等。
（十八）对下属单位资产监管不到位
1.与下属单位和关联企业之间的资产权属不明晰；
2.将本级资产交由下属单位和关联企业管理处置，并隐瞒应属于本级的收入。
（十九）固定资产业务不相容岗位未分离
1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
2.固定资产采购、验收与款项支付；
3.固定资产投保的申请与审批；
4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
六、对外合作管理
（二十）决策程序不到位
对外合作、对外投资论证不充分，未报财政、市场监管、卫健委等政府职能部门审批，未经医院院长办公会或党委会集体研究。
（二十一）形式审查不到位
项目文本未经法律审查，存在内容违法违规，要素缺乏、表达不清、操作性不强等。
（二十二）对外投资程序不规范
以房屋、设备等实物资产、专利技术、医院声誉等无形资产对外投资，未经评估、作价明显偏低。
（二十三）合同履行不到位
1.分管领导、职能部门在项目过程管理中缺位，未按照项目文本的约定进行监管、获得收益；
2.已终止的项目未办理清算、报批、注销等手续；
3.已终止项目未按约定及时终止，如合同到期未及时收回合作单位的对外挂牌等。
（二十四）违规牟利
相关人员在合作项目中违规入股、分红、兼职兼薪、重复领取报酬等，及存在其他损害医院利益的行为。
（二十五）对外投资不相容岗位未分离
1.对外投资项目的可行性研究与评估；
2.对外投资的决策与执行；
3.对外投资处置的审批与执行；
4.对外投资绩效评估与执行。
七、内部独立核算部门或下属单位管理
（二十六）向下属单位转移收支
将本应由医院本级获得的收入或支出的费用违规转移（或不合理分担）到内部独立核算部门或下属企事业单位。
（二十七）食堂管理不规范
1.食堂未实行全成本核算，收支及结余不真实；
2.食堂与医院资金往来长期不核算；
3.大量使用现金采购食堂物资，物资出入库管理混乱；
4.安全管理存在重大隐患等。
（二十八）工会管理不规范
1.未独立建账；
2.未足额提取工会会费和拨缴工会会费；
3.超范围、超标准支出各项工会经费。
（二十九）其他下属单位管理不规范
1.下属单位与医院产权不清；
2.长期占用医院资源，其收益未上交医院。
（三十）监管不到位
对内部独立核算部门或下属企业单位监管不严格。
八、其他违纪违规事项
（三十一）违规接受赞助
医务人员接受商业赞助出国（境）参加会议或旅游。
（三十二）关联交易
未制定防范利益冲突规定，医院员工的配偶、子女、身边工作人员、特定关系人等违规与医院进行经济交易。
（三十三）私设“小金库”，谋取不正当利益
违规设立各种基金、学会、协会等，或通过基金、学会、协会等变相谋取不当利益。