近期,在审计中发现个别单位银行账户管理存在风险和漏洞,存在以下几个问题,一是遗留实体账户未及时清理的“僵尸”账户、基建上完工未及时销户等情况;二是实体账户管理不规范,个别单位存在超出审批范围使用账户现象。
就进一步规范和加强单位银行账户管理,我们提出三点建议:
一、高度重视,充分认识加强银行账户管理的重要性
严格控制并规范各单位银行账户管理,开展专项清理整治,全面检查单位银行账户,清理往来款项,逐一甄别资金用途、开户日期、使用现状等情况,分析存续的必要性,纠正存在问题,切实解决单位开户过多过滥问题,严格执行银行账户管理的有关规定。
二、认真梳理管理流程,找出关键点与风险点,建立健全各项制度
一是严格执行账户管理制度。各单位应该严格落实银行账户管理办法,规范账户管理制度,严格执行银行账户定期报告和年检制度,根据要求按年度向财政部门报送银行账户情况;
二是健全完善本单位的银行账户内控制度。财务部门合理设置岗位,明确权限,严格不相容职务分离,杜绝资金体外循环,加强收支的管理和审核,明确报销业务流程,严格公务卡结算的业务执行,严格大额资金的支付审批流程,定期盘点审核货币资金数额,保证货币资金的账实相符;
三、必须明确管理责任,不断加大单位银行账户的管理监督力度
要主动接受财政、监察、审计、人民银行等部门的监督检查。财务部门要认真履行单位管理银行账户的职责,要切实按规定的程序办理,严禁擅自开设、变更、撤销银行账户等。